Kontantstrømoppstilling

En kontantstrømoppstilling er en finansiell rapport som beskriver kildene til selskapets kontanter og hvordan kontantene ble brukt over en spesifisert tidsperiode. Det inkluderer ikke ikke-kontante poster som avskrivninger. Dette gjør det nyttig for å bestemme kortsiktig levedyktighet til et selskap, spesielt dets evne til å betale regninger. Fordi styring av kontantstrøm er så viktig for bedrifter og små bedrifter spesielt, anbefaler de fleste analytikere at en gründer studerer en kontantstrømsoppgave minst hvert kvartal.

Kontantstrømoppstillingen er lik resultatregnskapet ved at den registrerer selskapets resultater over en spesifisert tidsperiode. Forskjellen mellom de to er at resultatregnskapet også tar hensyn til noen ikke-kontante regnskapsposter som avskrivninger. Kontantstrømoppstillingen fjerner alt dette og viser nøyaktig hvor mye faktiske penger selskapet har generert. Kontantstrømsoppgaver viser hvordan selskaper har prestert i styring av inn- og utstrømning av kontanter. Det gir et skarpere bilde av selskapets evne til å betale kreditorer, og finansiere vekst.

Det er fullt mulig for et selskap som er vist seg å være lønnsomt i henhold til regnskapsstandarder å gå under hvis det ikke er nok penger tilgjengelig for å betale regninger. Å sammenligne mengden kontanter generert med utestående gjeld, kjent som 'operasjonelt kontantstrømforhold', illustrerer selskapets evne til å betjene lån og rentebetalinger. Hvis en liten nedgang i selskapets kvartalsvise kontantstrøm vil true dets evne til å foreta lånebetalinger, er selskapet i en risikofylt posisjon enn en med mindre nettoinntekt, men et sterkere kontantstrømnivå.

I motsetning til de mange måtene rapportert inntekt kan presenteres på, er det lite et selskap kan gjøre for å manipulere kontantsituasjonen. Utenom direkte svindel, forteller kontantstrømoppstillingen hele historien. Selskapet har enten kontanter eller ikke. Analytikere vil se nøye på kontantstrømoppstillingen til ethvert selskap for å forstå dets generelle helse.

DELER AV KONTANTSTRØMSOPPLYSNINGEN

Kontantstrømsoppgaver klassifiserer kontantinntekter og betalinger etter om de stammer fra drifts-, investerings- eller finansieringsaktiviteter. En kontantstrømoppstilling er delt inn i seksjoner av de samme tre funksjonelle områdene i virksomheten:

• Kontanter fra drift - dette er kontanter generert fra den daglige forretningsdriften.

• Kontanter fra investering - kontanter brukt til investering i eiendeler, samt inntektene fra salg av andre virksomheter, utstyr eller andre langsiktige eiendeler.

• Kontanter fra finansiering - kontanter betalt eller mottatt fra utstedelse og lån av midler. Denne delen inkluderer også utbetalt utbytte. (Selv om det noen ganger er oppført under kontanter fra driften.)

• Netto økning eller reduksjon i kontanter - økninger i kontanter fra forrige år vil bli skrevet normalt, og reduksjoner i kontanter blir vanligvis skrevet i (parentes).

Selv om kontantstrømsoppgavene kan variere noe, presenterer de alle data i de fire seksjonene som er oppført her.

KLASSIFISERING AV KONTANTMOTTAKER OG BETALINGER

Kontanter fra finansiering

I begynnelsen av et selskaps livssyklus kommer en person eller gruppe mennesker med en idé for et nytt selskap. De opprinnelige pengene kommer fra eierne eller lånes av eierne. Slik finansieres det nye selskapet. Pengene som eiere legger i selskapet klassifiseres som en finansieringsaktivitet. Vanligvis vil enhver post som vil bli klassifisert i balansen som en langsiktig gjeld eller en egenkapital være en kandidat for klassifisering som en finansieringsaktivitet.

Kontanter fra investering

Eierne eller lederne av virksomheten bruker de opprinnelige midlene til å kjøpe utstyr eller andre eiendeler de trenger for å drive virksomheten. De investerer med andre ord. Kjøp av varige driftsmidler og andre produktive eiendeler klassifiseres som en investeringsaktivitet. Noen ganger har et selskap nok kontanter til at det kan låne ut penger til et annet foretak. Også dette vil bli klassifisert som en investeringsaktivitet. Vanligvis vil enhver post som vil bli klassifisert i balansen som en langsiktig eiendel være en kandidat for klassifisering som en investeringsaktivitet.

Kontanter fra drift

Nå kan selskapet begynne å gjøre forretninger. Det har anskaffet midlene og kjøpt utstyret og andre eiendeler det trenger for å drive. Det begynner å selge varer eller tjenester og betale for leie, forsyninger, skatter og alle de andre kostnadene ved å drive forretning. Alle kontantstrømmer og utstrømninger knyttet til å utføre arbeidet som selskapet ble etablert for, ville bli klassifisert som en driftsaktivitet. Generelt sett, hvis en aktivitet vises på selskapets resultatregnskap, er den en kandidat for driftsseksjonen i kontantstrømoppstillingen.

Metoder for å utarbeide kontantstrømoppstillingen

I november 1987 utstedte Financial Accounting Standards Board (FASB) en 'Statement of Financial Accounting Standards' som krevde at virksomheter skulle utstede en kontantstrømoppgave i stedet for en uttalelse om endringer i finansiell stilling. Det er to metoder for å utarbeide og presentere denne uttalelsen, den direkte metoden og den indirekte metoden. FASB oppfordrer til, men krever ikke, bruk av den direkte metoden for rapportering. De to rapporteringsmåtene påvirker kun presentasjonen av driftsseksjonen. Seksjonene om investering og finansiering presenteres på samme måte uavhengig av presentasjonsmetoder.

Direkte metode

Den direkte metoden, også kalt resultatregnskapsmetoden, rapporterer store klasser av driftsinntekter og innbetalinger. Ved å bruke denne metoden for å utarbeide en kontantoppstilling starter med mottatte penger og trekker deretter brukte penger for å beregne netto kontantstrøm. Avskrivning er ekskludert helt fordi, selv om det er en kostnad som påvirker nettoresultatet, er det ikke penger brukt eller mottatt.

Indirekte metode

Denne metoden, også kalt avstemmingsmetoden, fokuserer på nettoinntekt og netto kontantstrøm fra driften. Ved å bruke denne metoden starter man med nettoinntekt, legger til avskrivninger og beregner deretter endringer i balanseposter. Sluttresultatet er den samme netto kontantstrømmen produsert etter direkte metoden. Den indirekte metoden legger til avskrivninger i ligningen fordi den startet med netto fortjeneste, der avskrivninger ble trukket fra som en kostnad. Uansett om den direkte eller den indirekte metoden brukes, slutter driftsseksjonen i kontantstrømoppstillingen med nettokontanter gitt (brukt) av driftsaktiviteter. Dette er den viktigste ordrelinjen i kontantstrømoppstillingen. Et selskap må generere nok kontanter fra driften for å opprettholde sin forretningsaktivitet. Hvis et selskap kontinuerlig trenger å låne eller skaffe ekstra investeringskapital for å overleve, er selskapets langsiktige eksistens i fare.

ONLINE KONTANTSTRØMSVERKBLAD

Å oppnå en positiv kontantstrøm kommer ikke tilfeldig. Du må jobbe med det. Du må analysere og administrere kontantstrømmen din for mer effektivt å kontrollere inn- og utstrømning av kontanter. U.S. Small Business Administration anbefaler å foreta kontantstrømanalyse for å sikre at du har nok kontanter hver måned til å dekke dine forpliktelser i den kommende måneden. SBA har en gratis kontantstrøm regneark du kan bruke. I tillegg er de fleste regnskapsprogrammer rettet mot små eller mellomstore bedrifter - for eksempel Hurtigbøker vil hjelpe deg med å lage en kontantstrømoppstilling. Det er også andre nettsteder som tilbyr gratis maler, inkludert Winsmark Business Solutions og Office Depot .

FINANSIERING OG INVESTERING

Kontantstrømmene, inn og ut, som følge av finansierings- og investeringsaktiviteter er oppført på samme måte, enten den direkte eller indirekte presentasjonsmetoden er benyttet.

Kontantstrøm fra investering

De viktigste linjepostene i denne delen av kontantstrømoppstillingen er som følger:

• Investeringer. Denne figuren representerer penger brukt på varer som varer lenge, for eksempel eiendom, anlegg og utstyr. Når investeringene øker, betyr det ofte at selskapet utvider seg.

hvor gammel er tara wallace

• Investeringsinntekter. Bedrifter vil ofte ta noe av overflødig kontanter og investere det i et forsøk på å få bedre avkastning enn de kunne på en sparekonto eller et pengemarkedsfond. Denne figuren viser hvor mye selskapet har tjent eller tapt på disse investeringene.

• Kjøp eller salg av virksomheter. Dette tallet inkluderer alle penger selskapet tjente på å kjøpe eller selge datterselskaper, og vil noen ganger vises i kontantstrømmene fra driften, i stedet for her. Kontantstrøm fra finansiering De viktigste linjepostene i denne delen av kontantstrømoppstillingen inkluderer:

• Betalt utbytte. Dette tallet er det totale dollarbeløpet selskapet utbetalte i utbytte over den angitte tidsperioden.

• Utstedelse / kjøp av vanlig aksje. Dette er et viktig tall fordi det indikerer hvordan et selskap finansierer sine aktiviteter. Nye, raskt voksende selskaper vil ofte utstede nye aksjer og fortynne verdien av eksisterende aksjer ved å gjøre det. Denne praksisen gir imidlertid et selskap kontanter for utvidelse. Senere, når selskapet er mer etablert, vil det være i stand til å kjøpe tilbake sine egne aksjer og på denne måten øke verdien av eksisterende aksjer.

• Utstedelse / tilbakebetaling av gjeld. Dette tallet forteller deg om selskapet har lånt penger i løpet av perioden eller tilbakebetalt penger det tidligere lånte. Lån er det viktigste alternativet til å utstede aksjer som en måte for selskaper å skaffe kapital.

Kontantstrømoppstillingen er den nyeste av de tre grunnleggende finansregnskapene som er utarbeidet av de fleste selskaper og som alle børsnoterte selskaper må sende inn til Securities and Exchange Commission. De fleste komponentene den presenteres er også rapportert, selv om de ofte er i et annet format, i en av de andre uttalelsene, enten resultatregnskapet eller balansen. Ikke desto mindre gir det lederen, investoren, utlåneren og leverandøren av et selskap et innblikk i hvordan det gjør det med å oppfylle sine kortsiktige forpliktelser, uavhengig av om selskapet genererer inntekt eller ikke.

BIBLIOGRAFI

Brahmasrene, Tantatape og C. David Strupeck, Donna Whitten. 'Undersøke preferanser i kontantstrømoppstillingsformat.' CPA Journal. Oktober 2004. Hei-Cunningham, David. Regnskap avmystifisert. Allen & Unwin, 2002. O'Connor, Tricia. 'Formelen for å bestemme kontantstrøm.' Denver forretningsjournal. 2. juni 2000. Taulli, Tom. Edgar Online Guide to Decoding Financial Statements. J. Ross Publishing, 2004. 'Ti måter å forbedre kontantstrømmen for små bedrifter.' Journal of Accountancy. Mars 2000. 'Understanding Cash Flow,' Financial Management Series, U.S. Small Business Administration Copyright © 2009 Mansueto Ventures LLC. Alle rettigheter forbeholdes. Inc.com, 7 World Trade Center, New York, NY 10007-2195.