Pro Forma uttalelser

Pro forma , et latinsk begrep som betyr 'som et spørsmål om form', brukes på prosessen med å presentere økonomiske anslag for en bestemt tidsperiode i et standardisert format. Bedrifter bruker proforma uttalelser for beslutningstaking i planlegging og kontroll, og for ekstern rapportering til eiere, investorer og kreditorer. Pro forma uttalelser kan brukes som grunnlag for sammenligning og analyse for å gi ledelse, investeringsanalytikere og kredittansvarlige en følelse av den spesielle arten av en virksomhets økonomiske struktur under forskjellige forhold. Både American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) og Securities and Exchange Commission (SEC) krever standardformater for bedrifter i å lage og presentere proforma uttalelser; nye SEC-regler krever at, for å unngå feil fremstilling, må selskaper som utsteder proforma-uttalelser også vise den mest sammenlignbare uttalelsen om selskapets økonomi, utarbeidet ved bruk av generelt aksepterte regnskapsprinsipper (GAAP), sammen med proforma-uttalelsen.

Som en viktig del av planleggingsprosessen kan proforma-uttalelser bidra til å minimere risikoen forbundet med å starte og drive en ny virksomhet. De kan også bidra til å overbevise långivere og investorer om å gi finansiering til et oppstartsfirma. Men proforma uttalelser må være basert på objektiv og pålitelig informasjon for å skape en nøyaktig fremskrivning av fortjeneste og økonomiske behov for en liten bedrift for det første året og utover. Etter å ha utarbeidet innledende proforma uttalelser og fått virksomheten i bakken, bør småbedriftseieren oppdatere anslagene månedlig og årlig.

BRUK AV PRO FORMA UTTALELSER

Forretningsplanlegging

Et selskap bruker proforma uttalelser i prosessen med forretningsplanlegging og kontroll. Fordi proforma-uttalelser presenteres i et standardisert, søyleformat, bruker ledelsen dem til å sammenligne og kontrastere alternative forretningsplaner. Ved å ordne dataene for drifts- og finansregnskapet side om side, analyserer ledelsen de anslåtte resultatene av konkurrerende planer for å avgjøre hvilke som best tjener interessene til virksomheten.

Ved utforming av proforma uttalelser anerkjenner et selskap det unike og tydelige økonomiske særtrekk ved hver foreslåtte plan eller prosjekt. Proforma-uttalelser gjør det mulig for ledelsen å:

• Identifiser forutsetningene om økonomiske og driftsmessige egenskaper som genererer scenariene.
• Utvikle ulike salgs- og budsjettprognoser (inntekter og utgifter).

• Samle resultatene i anslag for resultat.
• Oversett disse dataene til kontantstrømsprognoser.
• Sammenlign de resulterende balansene.
• Utfør forholdsanalyse for å sammenligne anslag mot hverandre og mot lignende selskaper.
• Gjennomgå foreslåtte beslutninger innen markedsføring, produksjon, forskning og utvikling osv., Og vurder deres innvirkning på lønnsomhet og likviditet.

Simulering av konkurrerende planer kan være ganske nyttig for å evaluere de økonomiske effektene av de ulike alternativene som vurderes. Basert på forskjellige forutsetninger foreslår disse planene ulike scenarier for salg, produksjonskostnader, lønnsomhet og levedyktighet. Proforma uttalelser for hver plan gir viktig informasjon om fremtidige forventninger, inkludert salgs- og inntjeningsprognoser, kontantstrømmer, balanser, foreslått kapitalisering og resultatregnskap.

Ledelsen bruker også denne prosedyren ved å velge blant budsjettalternativer. Planleggere presenterer salgsinntekter, produksjonskostnader, balanse og kontantstrømoppgaver for konkurrerende planer med de underliggende forutsetningene forklart. Basert på en analyse av disse tallene velger ledelsen et årlig budsjett. Etter å ha valgt et handlingsforløp er det vanlig at ledelsen undersøker variasjoner innenfor planen.

Hvis ledelsen anser et fleksibelt budsjett som mest hensiktsmessig for selskapet, vil det etablere en rekke mulige resultater som generelt er kategorisert som vanlig (forventede resultater), over gjennomsnittet (best case), og under normalt (i verste fall). Ledelsen undersøker beredskapsplaner for mulige utfall ved inngangs- / utgangsnivåer spesifisert innenfor driftsområdet. Siden disse tre budsjettene er anslag som vises i et standardisert, søyleformat og i en spesifisert tidsperiode, er de proforma.

I løpet av regnskapsperioden evaluerer ledelsen resultatene sine ved å sammenligne faktiske resultater med forventningene til den aksepterte planen ved hjelp av et lignende proforma-format. Ledelsens vurdering består i å teste og revurdere forutsetningene som ledelsen baserte planene på. På denne måten er proforma uttalelser uunnværlige for kontrollprosessen.

Redaktørens merknad: Leter du etter forretningslån til din bedrift? Hvis du ønsker informasjon som kan hjelpe deg med å velge den som passer best for deg, kan du bruke spørreskjemaet nedenfor for å få partneren vår, BuyerZone, til å gi deg informasjon gratis:

Økonomisk modellering

Proforma uttalelser gir data for beregning av økonomiske forhold og for utføring av andre matematiske beregninger. Finansielle modeller bygget på proforma-projeksjoner bidrar til oppnåelse av bedriftens mål hvis de: 1) tester målene for planene; 2) gi funn som er lett forståelige; og 3) gi tid, kvalitet og kostnadsfordeler i forhold til andre metoder.

Finansiell modellering tester forutsetningene og forholdene til foreslåtte planer ved å studere effekten av variabler i prisene på arbeidskraft, materialer og overhead; varekostnad; kostnad for å låne penger; salgsvolum; og varevurdering på det aktuelle selskapet. Datastøttet modellering har gjort antakelsestesting mer effektiv. Bruken av kraftige prosessorer tillater online, sanntids beslutningstaking gjennom umiddelbare beregninger av alternative kontantstrømsoppgaver, balanser og resultatregnskaper.

Vurdering av virkningen av endringer

Et selskap utarbeider proforma regnskap når det forventer å oppleve eller nettopp har opplevd betydelige økonomiske endringer. Proforma-regnskapet presenterer virkningen av disse endringene på selskapets økonomiske stilling som vist i resultatregnskapet, balansen og kontantstrømoppstillingen. For eksempel kan ledelsen utarbeide proforma uttalelser for å måle effekten av en potensiell fusjon eller joint venture. Det kan også utarbeide proforma uttalelser for å evaluere konsekvensene av refinansiering av gjeld gjennom utstedelse av foretrukket aksje, vanlig aksje eller annen gjeld.

Ekstern rapportering

Bedrifter bruker også proforma uttalelser i eksterne rapporter utarbeidet for eiere (aksjeeiere), kreditorer og potensielle investorer. For selskaper som er notert på børsene, krever SEC pro forma uttalelser med eventuelle arkivering, registreringserklæringer eller fullmaktserklæringer. SEC og organisasjoner som styrer regnskapsskikk krever at selskaper utarbeider proforma uttalelser når vesentlige endringer i karakteren av en virksomhets regnskap har skjedd eller vil inntreffe. Regnskap kan endres på grunn av:

• Endringer i regnskapsprinsipper på grunn av vedtakelse av et generelt akseptert regnskapsprinsipp som er forskjellig fra det som tidligere ble brukt for finansregnskap.
• Endring i regnskapsestimater som omhandler estimert økonomisk levetid og netto restverdi på eiendeler.
• En endring i forretningsenheten som følge av anskaffelse eller disposisjon av en eiendel eller investering, og / eller sammenslåing av interessene til to eller flere eksisterende virksomheter.
• En rettelse av en feil som er gjort i en rapport eller arkivering av en tidligere periode.

Ledelsens beslutning om å endre regnskapsprinsipper kan være basert på utstedelse av et nytt regnskapsprinsipp av Financial Accounting Standards Board (FASB); interne hensyn som utnytter reviderte verdsettelser eller skattekoder; eller regnskapsmessige behov for en ny virksomhetssammenslutning. Ved å endre regnskapspraksis kan en virksomhet påvirke presentasjonen av sin økonomiske stilling og resultatene av virksomheten betydelig. Endringen kan også forvride resultatutviklingen rapportert i resultatregnskapet for tidligere år. Noen eksempler på endringer i regnskapsprinsipper kan inkludere verdsettelse av varelager via en først inn, først ut (FIFO) -metode eller en siste inn, først ut-metode (LIFO), eller registrering av avskrivninger via en lineær metode eller en akselerert metode.

Når et selskap endrer en regnskapsmetode, bruker den proforma regnskap for å rapportere den kumulative effekten av endringen for perioden der endringen skjedde. For å muliggjøre sammenligning av proforma-regnskapet med tidligere regnskap, vil selskapet presentere regnskapet for tidligere perioder som opprinnelig rapportert, vise den kumulative effekten av endringen på nettoinntekt og beholdt inntjening, og vise nettoinntekt på en proforma grunnlag som om det nylig vedtatte regnskapsprinsippet hadde vært brukt i tidligere perioder.

En endring i regnskapsestimater kan være nødvendig når nye hendelser inntreffer og ettersom bedre informasjon blir tilgjengelig om sannsynlig utfall av fremtidige hendelser. For eksempel vil en økning i prosentandelen som brukes til å estimere usikre kontoer, en betydelig nedskrivning av varelager, en endring i anleggets eiendelers økonomiske levetid, og en revisjon av estimert forpliktelse for utestående produktgarantier, kreve proforma uttalelser.

ha ha clinton dix far

SEC-FORMATET

SEC foreskriver form og innhold av proforma uttalelser for selskaper som er underlagt dets jurisdiksjon under omstendigheter som ovenfor. Noen av kravene til skjema og innhold er:

1. Et innledende avsnitt som beskriver den foreslåtte transaksjonen, de involverte enhetene, periodene dekket av proforma-informasjonen, og hva proforma-informasjonen viser.
2. En proforma-kondensert balanse og en proforma-sammendratt resultatregnskap, i søyleform, som viser de sammenfattede historiske beløpene, proforma-justeringene og proforma-beløpene. Fotnoter gir begrunnelse for pro forma-justeringene og forklarer andre detaljer som er relevante for endringene.
3. Proforma-justeringene, direkte knyttet til den foreslåtte endringen eller transaksjonen, som forventes å ha en kontinuerlig innvirkning på regnskapet. Forklarende merknader gir det faktiske grunnlaget for justeringer.

Med vedtakelsen av Sarbanes-Oxley Act fra 2002, som endrer regnskaps- og opplysningsuttalelser, har SEC begynt å utstede nye krav relatert til proforma-uttalelser. Mest spesifikt har SEC funnet at proforma uttalelser, som ikke kreves for å følge Generelt aksepterte regnskapsprinsipper (GAAP), kan gi et feilaktig inntrykk av selskapets faktiske økonomiske status. Av denne grunn krever SEC at alle proforma uttalelser skal ledsages av skjemaer som gjøre i samsvar med GAAP, måtte selskapet velge de versjonene av formelle uttalelser som ligner mest på proforma.

Pro Forma-erklæringer for endringer i enheter og for virksomhetssammenslutninger

FASB, AICPA og SEC har gitt viktige retningslinjer for form, innhold og nødvendighet av proforma-regnskap i situasjoner der det har skjedd en endring i form av en forretningsenhet. En slik endring i form kan oppstå på grunn av endringer i den økonomiske strukturen som skyldes salg av en langsiktig gjeld eller eiendel, eller på grunn av en kombinasjon av to eller flere virksomheter.

Formålet med proforma-regnskap er å gjøre det lettere å sammenligne historiske data og anslag for fremtidig ytelse. Under disse omstendighetene må brukere av finansregnskapet evaluere en ny eller foreslått forretningsenhet på et grunnlag som kan sammenlignes med den forrige virksomheten for å forstå effekten av endringen på kontantstrøm, inntekt og finansiell stilling. Pro forma justeringer til regnskapsprinsipper og regnskapsestimater, omformater uttalelsene til den nye enheten og den ervervede virksomheten slik at de er i samsvar med forgjengeren.

Noen ganger vil et partnerskap eller enkeltpersonforetak selge hele eller deler av forretningsinteressen. Noen ganger er det nødvendig, spesielt hvis virksomheten 'blir offentlig', å omorganisere seg til et selskap. Regnskapet til et selskap med en veldig kort historie er ikke nyttig i en gjennomtenkt analyse av fremtidig potensial. På samme måte, på grunn av forskjellene i føderale skatteforpliktelser, forvirrer en omarbeidelse av forgjengervirksomheten historisk sett bare bildet. Siden regnskapet til forgjengervirksomheten ikke inneholder noen av kostnadspostene som gjelder for et selskap, foretar proforma-regnskapet justeringer for å justere visse utgifter på bedriftsbasis. Spesielt vil disse omfatte:

• Oppgir eiernes lønn når det gjelder offiserslønn.
• Beregning av gjeldende føderale skatter på forgjengervirksomheten som om det var et selskap.
• Inkludert selskapsstatens franchiseskatt.

• Legge til balansen av partnernes kapital til innskuddskapital i det kombinerte selskapet i stedet for til beholdt inntjening for partnerskap som ervervet gjennom sammenslåing av interesser.

Underkapittel S-selskaper utøver skatteopsjonen til aksjonærene til å påta seg skatteplikten individuelt i stedet for å akseptere det av selskapet som helhet. Hvis aksjonærene velger å bli offentlig eller endre sine kvalifikasjoner, mister selskapet skatteopsjonen. I tillegg til pro forma-uttalelsen som viser historisk inntjening, vil det nye selskapet sørge for proforma for de skattene det ville ha betalt dersom det hadde vært et vanlig selskap tidligere. Når anskaffelse av et underkapittel S-selskap gjennomføres ved å samle interesser, kan det hende at proforma-regnskapet ikke inkluderer noen av de beholdte inntektene til underkapittel S-selskapet i den samlede beholdte inntjeningen.

Når du presenterer den historiske virksomheten til en virksomhet som tidligere ble drevet som et partnerskap, justeres den økonomiske informasjonen for å bringe uttalelsen i tråd med det overtakende selskapet. Historiske data som er oppført i disse tilfellene inkluderer netto salg; salgskostnader; bruttofortjeneste på salg; salgs-, generelle og administrative utgifter; annen inntekt; andre fradrag; og inntekt før skatt på inntekt. Pro forma-justeringer vil omarbeide partnerskapets virksomhet på bedriftsbasis, inkludert estimerte partnerskapslønninger som offiserer og estimerte føderale og statlige skatter på inntekt, samt pro forma nettoinntekt og pro forma nettoinntekt per aksje. Regnskapsførere foretar lignende tilpasninger av proforma uttalelser for virksomheter som tidligere hadde vært enkeltmannsforetak og underkapittel S-selskaper.

Erverv eller avhending av deler av en virksomhet

For et selskap som bestemte seg for å anskaffe en del av en ny virksomhet eller avhende en del av sin eksisterende virksomhet, bør en meningsfull proforma-uttalelse justere de historiske tallene for å demonstrere hvordan den ervervede delen ville ha klart det hadde vært et selskap. Pro forma-uttalelser bør også angi konvensjonelle regnskaper for det overtakende selskapet, og pro forma-regnskap for virksomheten som skal anskaffes. Merknader til proforma uttalelsene forklarer justeringene som gjenspeiles i uttalelsene.

En proforma resultatregnskap kombinerer historisk resultatregnskap for det overtakende selskapet og en proforma resultatregnskap for virksomheten som skal anskaffes for de foregående fem årene, hvis mulig. Pro forma-justeringer ekskluderer overheadkostnader som ikke gjelder for den nye forretningsenheten, som divisjons- og hovedkontorutgifter.

Kjøp av enkeltmannsforetak, partnerskap, underkapittel S-selskap eller forretningssegment krever proformaoppgaver for en serie år for å gjenspeile justeringer for slike varer som eieres eller partners lønn og inntektsskatt. På denne måten gjenspeiler hvert år resultatene av virksomheten til en forretningsorganisasjon som kan sammenlignes med det fra det overtakende selskapet. Proforma-uttalelsene som gir virkning for virksomhetssammenslutningen, bør imidlertid være begrenset til gjeldende og umiddelbart foregående perioder.

SAMMENDRAG

Proforma uttalelser er en integrert del av forretningsplanlegging og kontroll. Ledere bruker dem i beslutningsprosessen når de lager et årlig budsjett, utvikler langsiktige planer og velger blant kapitalutgifter. Proforma uttalelser er også verdifulle i ekstern rapportering. Offentlige regnskapsbyråer finner proforma-uttalelser uunnværlige for å hjelpe brukere av regnskaper med å forstå innvirkningen på den økonomiske strukturen til en virksomhet på grunn av endringer i forretningsenheten, eller i regnskapsprinsipper eller regnskapsestimater.

Selv om proforma-uttalelser har et bredt spekter av applikasjoner for pågående, modne virksomheter, er de også viktige for små bedrifter og oppstartsbedrifter, som ofte mangler den status som kreves for å utarbeide konvensjonelle regnskaper. Som et planleggingsverktøy hjelper proforma-uttalelser småbedriftseiere med å minimere risikoen forbundet med å starte og drive en ny virksomhet. Dataene i proforma uttalelser kan også bidra til å overbevise långivere og investorer om å gi finansiering til et oppstartsfirma.

hvor gammel er johnny knoxville

BIBLIOGRAFI

Bygrave, William D. og Andrew Zacharakis. Den bærbare MBA i entreprenørskap . John Wiley & Sons, 2004.

Pinson, Linda. Å holde bøkene: Grunnleggende journalføring og regnskap for den vellykkede småbedriften . Dearborn Trade Publishing, 2004.

Ruland, William og Ping Zhou. 'Pro Forma årsregnskap for lånevaluering.' Kommersiell utlånsanmeldelse . Juli 2004.

Smith, Richard L. og Janet Kilholm Smith. Gründerfinansiering . John Wiley, 2000.

U.S. Securities and Exchange Commission. 'Foreslått regel: Vilkår for bruk av ikke-GAAP finansielle tiltak.' 17 CFR-deler 228, 229, 244 og 249. Tilgjengelig fra http://www.sec.gov/rules/proposed/33-8145.htm . Hentet 9. mai 2006.

Redaktørens merknad: Leter du etter forretningslån til din bedrift? Hvis du ønsker informasjon som kan hjelpe deg med å velge den som passer best for deg, kan du bruke spørreskjemaet nedenfor for å få partneren vår, BuyerZone, til å gi deg informasjon gratis:

Redaksjonell avsløring: Inc. skriver om produkter og tjenester i denne og andre artikler. Disse artiklene er redaksjonelt uavhengige - det betyr at redaktører og journalister undersøker og skriver om disse produktene uten påvirkning fra markedsførings- eller salgsavdelinger. Med andre ord, ingen forteller reportere eller redaktørene våre hva de skal skrive eller å inkludere noen spesiell positiv eller negativ informasjon om disse produktene eller tjenestene i artikkelen. Innholdet i artikkelen er helt etter skjønn av reporter og redaktør. Du vil imidlertid merke at vi noen ganger inkluderer lenker til disse produktene og tjenestene i artiklene. Når leserne klikker på disse lenkene og kjøper disse produktene eller tjenestene, kan Inc bli kompensert. Denne e-handelsbaserte annonseringsmodellen - som alle andre annonser på artikkelsidene - har ingen innvirkning på redaksjonell dekning. Journalister og redaktører legger ikke til disse lenkene, og de vil heller ikke administrere dem. Denne reklamemodellen, som andre du ser på Inc, støtter den uavhengige journalistikken du finner på dette nettstedet.